辽宁省丹东市人民政府


关于印发《丹东市建设项目安全设施“三同时”监督管理暂行规定》的通知

丹政发〔2005〕56号


各县（市）区人民政府、市政府各部门：
《丹东市建设项目安全设施“三同时”监督管理暂行规定》业经2005年12月26日市政府第34次常务会议审议通过，现予公布，自2006年1月1日起施行。



丹东市人民政府办公室

二○○六年一月五日




丹东市建设项目安全设施“三同时”监督管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为贯彻“安全第一，预防为主”的方针，确保建设项目符合国家规定的安全标准，从源头上减少或消除事故隐患，切实保障人民群众的生命财产安全，实现全市安全生产状况的根本好转，根据《中华人民共和国安全生产法》、《国务院关于进一步加强安全生产工作的决定》（国发［2004］2号）、《辽宁省人民政府关于进一步加强安全生产工作的决定》（辽政发[2005]4号）等有关规定，结合我市实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于丹东市行政区域内的生产经营单位新建、改建、扩建项目和技术改造项目（以下统称建设项目）。国家有特殊规定的建设项目从其规定。
第三条 建设项目中的安全设施必须符合国家规定的标准，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用（以下简称“三同时”）。安全设施投资应当纳入建设项目概算。
第四条 建设项目的安全设施是指为保证劳动者在生产劳动过程中的安全和健康而设立的设备、装置和相应的技术措施。
建设项目中引进的国外技术和设备应当符合我国规定或认可的安全标准，设计亦应符合我国的安全技术标准和规范的要求。从国外购进设备主机的同时，应同时购进与之相配套的安全装置。
对建设项目中相关的已建成设施中不符合安全技术标准或不良工作环境的，应同时采取安全技术措施。
第五条 以下单位和部门应当按照各自的职责对建设项目安全设施“三同时”的实施负责：
（一）建设项目的基础建设、技术改造审批、备案部门、建设项目的主管和行业管理部门，应贯彻执行建设项目安全设施“三同时”的规定，并协助管理和指导建设、设计、施工、监理等单位严格执行 “三同时”的规定。
（二）建设单位对建设项目安全设施“三同时”的实施负全面责任。
在组织可行性研究、初步设计和竣工验收过程中，应严格执行建设项目安全设施“三同时”的规定,并到安全生产综合监督管理部门办理审查、验收手续。
（三）企业主管部门、各行业管理部门应加强对所属生产经营单位建设项目“三同时”工作的监督管理，制订本系统和行业的“三同时”工作制度，规范实施行为，做好指导服务。
（四）安全生产综合监督管理部门负责对建设项目的安全设计审查和安全设施竣工验收。依法对生产经营单位建设工程项目安全设施情况监督管理，对建设工程项目安全设施的实施情况进行检查，提出整改意见和防范措施的建议，同时把建设项目安全设施“三同时”工作作为日常监管执法工作的重要内容，对安全生产违法行为行使行政处罚。
安全生产综合监督管理部门及其负责审查的人员对审查结果负责；安全生产综合监督管理部门及其验收人员对验收结果负责。
（五）各级安监局、总工会、发展改革委、经委、建委、国土资源局、规划局、公安局、工商局、质量技术监督局等有关部门要密切配合，各司其职，各负其责，共同做好安全设施“三同时”工作。要严格贯彻落实有关法律、法规和省政府有关规定。
建设项目凡未经过“三同时”审查的，不准开工建设，建设项目安全设施未经验收的，不得投产使用。
第六条　建设项目安全设施“三同时”实行分级管理。
（一）由市有关部门审批、备案的建设项目，其安全设施“三同时”由市安全生产监督管理局负责审查、验收。
（二）由县（市）区有关部门审批、备案的建设项目，其安全设施“三同时”由县（市）区安全生产监督管理部门负责审查、验收。
（三）高危险行业的建设项目及具有较大风险的建设项目由市及市以上安全生产监督管理局负责审查、验收。
（四）市、县（市）区发展改革委、经委等负责建设项目审批、备案部门，每季度要将“三同时”建设项目清单抄送同级安全生产综合监管部门。
第二章 安全评价

第七条 建设项目的安全评价包括安全预评价和安全验收评价。安全预评价应当在可行性研究阶段进行；安全验收评价应当在工程竣工验收前进行。承担建设项目安全评价的社会中介组织，应对评价的结果负责。
第八条 凡符合下列条件之一的，应当编制安全评价报告：
（一）非煤矿山建设项目；
（二）用于生产、储存危险物品的建设项目；
（三）使用危险化学品等高危险行业的建设项目；
（四）属于重大危险源监督管理范围内的建设项目；
（五）具有火灾爆炸危险的建设项目；
（六）安全生产监督管理部门确认的其他具有较多危险或危险程度较高的建设项目。
第三章 安全审查

第九条 建设项目的可行性研究报告，应当有本项目的危险、有害因素分析和所采取的安全防范措施的安全专篇。建设项目的可行性研究报告编制单位、设计人，应当对安全设施的设计负责。
第十条 符合本规定第八条规定的建设项目，建设单位应当委托项目设计单位以外的具有国家安全预评价资质的安全中介机构编制安全预评价报告。
安全预评价报告（送审稿）编制完成后，安全生产综合监督管理部门应组织建设单位、评价单位和有关专家进行评审，并形成评审意见。评价单位应依据评审意见修改、补充、完善该安全预评价报告，并作为建设项目初步设计的依据。
第十一条　建设项目的初步设计应当有安全设施设计内容的安全专篇。建设项目的设计单位、设计人，应当对安全设施的设计负责。
建设单位应当按照本规定第六条规定在初步设计审查前，向安全生产综合监督管理部门提出审查申请，并提交下列材料：
（一）初步设计说明书；
（二）生产性建设项目的危险、有害因素分析及安全设施和相应的技术措施说明；
（三）相关图纸；
（四）安全设施专项投资明细；
（五）填报的《建设项目安全设施初步设计审核书》一式三份（附表一）。如符合本规定第八条规定的建设项目，同时应提供该项目的安全预评价报告。安全生产综合监督管理部门应当自申请之日起15个工作日内做出审查结论。

第四章 项目施工

第十二条 建设项目的安全设施应由具有相应资质的施工单位承担。施工单位必须按照安全设施设计施工，并对建设项目安全设施的工程质量负责。
第十三条 监理单位应当按照有关法律、法规和强制性安全标准对安全设施施工进行监理，并对其做出的监理结论负责。

第五章 竣工验收

第十四条 建设单位应当在建设项目竣工验收前15天，按照本规定第六条规定向安全生产监督管理部门提出验收申请。
符合本规定第八条规定的建设项目，建设单位应当委托项目设计单位以外的具有国家安全验收评价资质的安全中介机构编制安全验收评价报告。
第十五条 建设单位申请建设项目验收时，应提交下列材料:
（一）建设项目安全设施设计实施情况的书面材料；
（二）特种设备安全使用证书（复印件）；
（三）安全生产管理机构、网络，安全管理规章制度和安全操作规程，事故应急救援预案，特种作业人员操作证（复印件）
（四）试生产中发现的危及职工安全和健康问题的整改措施；
（五）安全生产监督管理部门检查时所提意见的整改报告；
（六）填报的《建设项目安全设施验收审核书》一式三份。
如符合本规定第八条规定的建设项目，同时应提供该项目的安全验收评价报告
安全生产综合监督管理部门应当在20个工作日内做出验收结论。

第六章 附 则

第十六条　违反本规定的，由安全生产监督管理部门依照有关法律、法规的有关规定予以处罚。
第十七条 本规定自2006年1月1日起施行。






中国注册会计师协会


中国注册会计师协会关于印发《内部控制审核指导意见》的通知

会协[2002]41号

各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会：
为了规范注册会计师执行内部控制审核业务，明确工作要求，保证执业质量，我会制定了《内部控制审核指导意见》，现印发给你们，请自2002年5月1日起参照执行。执行中有何问题，请及时函告我会。

附件：内部控制审核指导意见

中国注册会计师协会
二00二年二月九日

附件：
内部控制审核指导意见

第一章 总 则

第一条 为了规范注册会计师执行内部控制审核业务，明确工作要求，保证执业质量，根据国家有关法规的要求，提出本指导意见。
第二条 本意见所称内部控制审核，是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。
第三条 按照国家有关法规的要求，建立健全内部控制并保持其有效性，是被审核单位管理当局的责任。
按照本意见的要求，了解、测试和评价内部控制，出具审核报告，是注册会计师的责任。
第四条 注册会计师应当保持应有的职业谨慎，关注内部控制的固有限制，获取充分、适当的证据，将审核风险降低至可接受的水平。
第五条 注册会计师对特定期间与会计报表相关的内部控制的有效性执行审核业务，可参照本意见办理。

第二章 业务约定书
第六条 注册会计师应当在了解被审核单位基本情况的基础上，考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，确定是否接受委托。
如果接受委托，会计师事务所应当与委托人就约定事项达成一致意见，并签订业务约定书。
第七条 业务约定书应当包括以下主要内容：
（一）委托目的；
（二）委托业务的性质；
（三）审核范围；
（四）被审核单位管理当局的责任和注册会计师的责任；
（五）内部控制的固有限制；
（六）评价内部控制有效性的标准；
（七）报告分发和使用的限制。

第三章 审核计划

第八条 在制定审核计划前，注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备忘录等文件。
第九条 在制定审核计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素：
（一）被审核单位所在行业的情况，包括行业景气程度、经营风险、技术进步等；
（二）被审核单位的内部情况，包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等；
（三）被审核单位近期在经营和内部控制方面的变化；
（四）管理当局的诚信、能力及发生舞弊的可能性；
（五）管理当局评价内部控制有效性的方法和证据；
（六）对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关的因素的初步判断；
（七）特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性；
（八）对内部控制有效性的初步判断；
（九）从其他专业服务中了解到的有关被审核单位内部控制的情况。
第十条 如果被审核单位有多个经营场所，注册会计师应当选择某些经营场所的内部控制进行了解和测试。
在选择了解和测试的经营场所时，注册会计师除考虑第九条列举的有关因素外，还应当考虑以下因素：
（一）不同场所之间经营活动和内部控制的相似性；
（二）会计处理的集中程度；
（三）控制环境的有效性，尤其是管理当局对各经营场所行使授权的控制和有效监督经营活动的能力；
（四）各经营场所发生交易的性质和金额。
第十一条 内部审计的工作结果是管理当局评价内部控制有效性的重要基础，注册会计师应当考虑被审核单位内部审计人员的专业能力、独立性及工作范围。

第四章 审核程序

第十二条 注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：
（一）了解内部控制的设计；
（二）评价内部控制设计的合理性；
（三）测试和评价内部控制执行的有效性。
第十三条 注册会计师应当实施以下程序，以了解内部控制的设计：
（一）询问被审核单位的有关人员；
（二）检查内部控制生成的文件和记录；
（三）观察被审核单位的经营管理活动。
第十四条 注册会计师应当在了解内部控制各要素的基础上，根据内部控制能否防止和发现会计报表有关认定的重大错报，评价内部控制设计的合理性。
第十五条 在评价内部控制设计的合理性时，注册会计师应当关注内部控制整体能否实现控制目标，而不应孤立地关注特定内部控制。
第十六条 在确定评价特定内部控制设计合理性的程序时，注册会计师应当考虑以下因素：
（一）特定内部控制的性质；
（二）特定内部控制的描述方式；
（三）经营活动及其管理系统的复杂性。
第十七条 注册会计师应当对相关内部控制进行测试，获取充分、适当的证据，以评价内部控制执行的有效性。
在测试内部控制执行的有效性时，注册会计师应当关注该项内部控制是否得到执行、如何执行、由谁执行以及是否得到一贯执行。
第十八条 在测试内部控制执行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：
（一）询问被审核单位的有关人员；
（二）检查内部控制生成的文件和记录；
（三）观察被审核单位的经营管理活动；
（四）重新执行有关内部控制。
第十九条 在评价获取的证据是否充分、适当时，注册会计师应当运用专业判断，并考虑以下因素：
（一）特定内部控制的性质；
（二）特定内部控制在实现控制目标中的重要性；
（三）被审核单位对特定内部控制执行有效性进行测试的性质和范围；
（四）特定内部控制未得到遵循的风险。
第二十条 在评价内部控制执行的有效性时，注册会计师可考虑利用管理当局对内部控制执行有效性的测试结果，但应获取充分、适当的证据进行印证。
第二十一条 在评价特定内部控制未得到遵循的风险时，注册会计师应当考虑以下因素：
（一）交易的数量和性质是否发生变化，以致对特定内部控制的设计和执行产生不利影响；
（二）内部控制是否发生变化；
（三）特定内部控制对其他内部控制有效性的依赖程度；
（四）执行或监控内部控制的关键人员是否发生变动；
（五）特定内部控制的执行是依赖人工还是电子设备；
（六）特定内部控制的复杂程度；
（七）特定控制目标的实现是否依赖于多项内部控制。
第二十二条 某些内部控制是连续执行的，而某些内部控制只在特定时间执行，注册会计师应当根据内部控制的性质及其执行的时间和频率，合理确定控制测试的性质、时间和范围。
第二十三条 当管理当局在作出内部控制有效性认定之前已对内部控制作了改进时，如果注册会计师确定新的内部控制能够实现相关目标，并且已有效执行了适当的时间，可不考虑改进前内部控制设计的合理性和执行的有效性。
第二十四条 对已发现的内部控制重大缺陷，注册会计师应当及时以书面形式与被审核单位进行沟通。
第二十五条 在判断某项内部控制缺陷单独或连同其他内部控制缺陷是否为重大缺陷时，注册会计师应当考虑潜在的错误或舞弊可能导致错报的金额和性质。
第二十六条 注册会计师应当就以下重要事项向管理当局获取书面声明：
（一）管理当局对建立健全内部控制并保持其有效性负责；
（二）管理当局已对内部控制的有效性进行了评价；
（三）管理当局已作出特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定；
（四）管理当局已向注册会计师告知内部控制在设计和执行方面存在的重大缺陷；
（五）管理当局已向注册会计师告知发生的重大舞弊，以及虽不重大但涉及管理人员或在内部控制过程中起关键作用的员工的其他舞弊；
（六）期后发生的内部控制变化和可能影响内部控制的其他因素，包括管理当局针对重大缺陷采取的各项改进措施。
第二十七条 如果管理当局拒绝提供有关内部控制的书面声明，注册会计师应当将其视为审核范围受到限制，并考虑管理当局其他声明的可靠性。
第二十八条 注册会计师应当将实施的审核程序及其结果，连同取得的有关资料，形成审核工作底稿。

第五章 审核报告

第二十九条 注册会计师应当复核与评价审核证据，形成审核意见，出具审核报告。
第三十条 审核报告应当包括以下基本内容：
（一）标题；
（二）收件人；
（三）引言段；
（四）范围段；
（五）固有限制段；
（六）意见段；
（七）签章和会计师事务所地址；
（八）报告日期。
第三十一条 审核报告的标题应当统一规范为“内部控制审核报告”。
第三十二条 审核报告的收件人应当为审核业务的委托人。审核报告应当载明收件人的全称。
第三十三条 审核报告的引言段应当说明以下内容：
（一）被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定；
（二）被审核单位管理当局的责任；
（三）注册会计师的责任。
第三十四条 审核报告的范围段应当说明以下内容：
（一）审核依据，即《内部控制审核指导意见》；
（二）审核程序；
（三）实施的审核程序为注册会计师发表审核意见提供了合理的基础。
第三十五条 审核报告的固有限制段应当说明以下内容：
（一）内部控制的固有限制；
（二）根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性的风险。
第三十六条 审核报告的意见段应当说明被审核单位于特定日期在所有重大方面是否保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
第三十七条 审核报告应当由注册会计师签名并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。
第三十八条 报告日期是指注册会计师完成外勤审核工作的日期。
第三十九条 如果注册会计师认为被审核单位内部控制存在重大缺陷，而管理当局已在书面声明及认定中恰当地说明了内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响，注册会计师应当在审核意见段前增设说明段说明重大缺陷，并视其重要程度发表保留意见或否定意见。
第四十条 如果注册会计师认为被审核单位内部控制存在重大缺陷，而管理当局未在其书面声明及认定中说明内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响，或虽已说明重大缺陷，却认定其内部控制依然有效，注册会计师应当发表否定意见。
第四十一条 如果审核范围受到限制，注册会计师应当视其重要程度，发表保留意见或拒绝表示意见。
第四十二条 当存在下列情况时，注册会计师应当考虑其对审核报告的影响：
（一）管理当局的认定仅涉及部分内部控制的有效性；
（二）管理当局的认定仅涉及内部控制设计的合理性。
第四十三条 如果认为期后事项严重影响内部控制的有效性，注册会计师应当视其重要程度，发表保留意见或否定意见；如果不能确定其影响，注册会计师应当发表拒绝表示意见。














附录：内部控制审核报告参考格式
1、无保留意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，贵公司按照X标准于X年X月X日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日



2、保留意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
（描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。
我们认为，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，贵公司按照X标准于X年X月X日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日
3、否定意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。
我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
（描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。
我们认为，由于上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响，贵公司未能按照X标准于X年X月X日保持与会计报表相关的有效的内部控制。

X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日
4、拒绝表示意见
内部控制审核报告
X股份有限公司：
我们接受委托审核贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
由于管理当局（描述范围限制），我们未能实施必要的审核程序以获取充分的证据，因此，我们无法对贵公司内部控制的有效性发表意见。

X会计师事务所（公章） 中国注册会计师（签名并盖章）
地址 年 月 日